2023-06-14 00:00:00 來(lái)源： 點(diǎn)擊：505 喜歡：0
金稅四期查什么？對企業(yè)有什么影響？一起來(lái)看看吧！
金稅四期似乎好久沒(méi)有新消息了，在國稅總局官網(wǎng)上關(guān)于金稅四期最新的消息還停留在2022年9月，當時(shí)的原文是：
算算時(shí)間應該差不多了，如果金稅四期上線(xiàn)后對企業(yè)會(huì )有什么影響呢？
金稅四期上線(xiàn)后
對企業(yè)有什么影響？
金稅三期的核心就是以票控稅。而金稅四期，則是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現對業(yè)務(wù)更全面的監控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實(shí)現企業(yè)相關(guān)人員情況、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
而最終會(huì )實(shí)現“稅費”全數據、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，企業(yè)數據信息的透明化程度更深，監控更加全面，同樣也意味著(zhù)，稅務(wù)稽查將會(huì )更嚴格、更精準，更全方位。
對企業(yè)的影響
金稅四期一旦上線(xiàn)，將會(huì )給企業(yè)帶來(lái)什么影響？
1、全面監控“非稅”業(yè)務(wù)；
其實(shí)早在2019年實(shí)施的“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統”，就釋放出了這一信號：
金稅四期將由各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道，對納稅人的監管也是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監控，將更為嚴格！也就是說(shuō)國家將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術(shù)對企業(yè)進(jìn)行監管。
再加上四流一致的電子發(fā)票，想通過(guò)發(fā)票動(dòng)手腳那基本是不可能的了！
2、聯(lián)網(wǎng)大數據監控收入；
金稅四期上線(xiàn)后將很難通過(guò)私人賬戶(hù)、微信、支付寶等方式隱瞞收入。
金四系統不僅會(huì )通過(guò)申報的數據來(lái)驗證是否存在異常，還會(huì )對企業(yè)銀行賬戶(hù)、企業(yè)相關(guān)人員銀行賬戶(hù)、上下游企業(yè)相關(guān)臺賬等數據進(jìn)行檢查比較。無(wú)論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監督。
舉個(gè)例子，比如個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開(kāi)新戶(hù)、禁用手機支付（包括微信、支付寶），買(mǎi)個(gè)菜都只能用現金了，所有的業(yè)務(wù)都得去柜臺辦理，同時(shí)計入個(gè)人征信，也基本告別了信用卡和高消費。
自查！7大稽查重點(diǎn)
和8類(lèi)危險企業(yè)
稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定，包括日?；?、專(zhuān)項稽查和專(zhuān)案稽查。
具體來(lái)說(shuō)，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)一般是這7種：
1、虛開(kāi)發(fā)票
目前已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開(kāi)發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。具體可以看這篇→《注意！這些行為都屬于虛開(kāi)發(fā)票！后果很?chē)乐?！?
2、公轉私
《關(guān)于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。具體可以看這篇→《注意！想要安全的“公轉私”，知道這些就夠了！》
3、騙取出口退稅
稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內的四部門(mén)聯(lián)合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大等行為。
4、零申報
增值稅長(cháng)期零申報也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象。
零申報持續時(shí)間一旦達到3-6個(gè)月，稅務(wù)機關(guān)就會(huì )對企業(yè)展開(kāi)分析調查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問(wèn)題。具體可以看這篇→《哪些情況下可以零申報？會(huì )有哪些問(wèn)題？》
5、虛列人員工資
針對人員工資，稅務(wù)機關(guān)會(huì )從工資支出憑證、企業(yè)職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。金稅四期一旦上線(xiàn)，歷年來(lái)的這些數據分分鐘會(huì )被大數據發(fā)現！
6、稅收優(yōu)惠企業(yè)認定
享受了稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)機關(guān)稽查的重點(diǎn)，有沒(méi)有估計報低稅收，瞞報虛報等等。
7、稅負率異常
稅務(wù)異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負上下浮動(dòng)超過(guò)20%，稅務(wù)機關(guān)就會(huì )對其進(jìn)行重點(diǎn)調查。
除了這七種行為會(huì )被重點(diǎn)“關(guān)照”外，還有8類(lèi)企業(yè)也十分危險！
(1)虛假開(kāi)戶(hù)企業(yè)
隨著(zhù)實(shí)施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統及即將到來(lái)的金稅四期，會(huì )多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識別企業(yè)是否有開(kāi)戶(hù)資格。
(2)空殼企業(yè)
隨著(zhù)系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開(kāi)戶(hù)，來(lái)實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò )詐騙、洗錢(qián)、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。
(3)庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)
發(fā)票開(kāi)具實(shí)行全票面上傳，簡(jiǎn)單說(shuō)就是發(fā)票開(kāi)具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開(kāi)具的商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)都會(huì )被監管。也就是說(shuō)，公司的進(jìn)銷(xiāo)存都是透明的。只要企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票異常，馬上就會(huì )接到稅務(wù)局電話(huà)，甚至會(huì )實(shí)地盤(pán)查，一旦有問(wèn)題，就會(huì )涉嫌偷稅。
金稅四期上線(xiàn)后，企業(yè)庫存會(huì )進(jìn)一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統計好進(jìn)銷(xiāo)存，定期盤(pán)點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致。
(4)虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)
這個(gè)咱們之前說(shuō)過(guò)了，面對金四+大數據+電子發(fā)票+四流一致，基本屬于“露頭就打”。
(5)收支嚴重不匹配的企業(yè)
比如：只進(jìn)不出、只出不進(jìn)等等；與同行業(yè)對比收入差異過(guò)大、成本過(guò)低或無(wú)成本等等。
(6)申報異常的企業(yè)
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會(huì )被監管，所以經(jīng)常隨意申報甚至不申報。這樣想就大錯特錯了，小稅種往往也會(huì )引起大風(fēng)險。
(7)常年虧損企業(yè)
企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問(wèn)題，對于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。
(8)重點(diǎn)費用異常
企業(yè)無(wú)車(chē)但有加油費、停車(chē)費、維修費報銷(xiāo)；工資表人數與差旅費報銷(xiāo)有差異等。
小天說(shuō)
上邊提到的這些情況都是稽查的重點(diǎn)，其實(shí)想要避免這些情況只有一句話(huà)：合規合法
這39種行為不要再有了！
隨著(zhù)監管越來(lái)越嚴格，小天總結了39種會(huì )被稅局稽查情況！如果有這些情況的企業(yè)趕緊調整！沒(méi)有的則要時(shí)刻警惕！
1、商貿公司進(jìn)、銷(xiāo)嚴重背離，如大量購進(jìn)手機、銷(xiāo)售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長(cháng)期存在增值稅留抵異?，F象。
3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常。
5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。
6、公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(cháng)期零申報。
7、公司大量存在現金交易，而不通過(guò)對公賬戶(hù)交易。
8、企業(yè)的往來(lái)賬戶(hù)掛賬過(guò)大。
9、企業(yè)存貨過(guò)大。
10、企業(yè)大量取得未填寫(xiě)納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼的增值稅普通發(fā)票。
11、企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。
12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
13、企業(yè)連續三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。
14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費用。
15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務(wù)報表的數據不一致異常。
16、增值稅納稅申報表附表一“未開(kāi)票收入”填寫(xiě)負數異常。
17、增值稅申報表申報的銷(xiāo)售額與增值稅開(kāi)票系統銷(xiāo)售額不一致預警。
18、無(wú)免稅備案但有免稅銷(xiāo)售額異常。
19、無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計稅銷(xiāo)售額的預警風(fēng)險。
20、開(kāi)票項目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴重不符異常。
21、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉出”為負數異常。
22、公司只有銷(xiāo)項但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項出現異常。
23、公司只有進(jìn)項但是從來(lái)沒(méi)有銷(xiāo)項出現異常。
24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。
25、新成立的公司突然短期內開(kāi)票額突增異常。
26、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。
27、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。
28、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。
29 、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現的異常風(fēng)險。
30、期間費用率偏高異常。
31、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度明顯偏高異常。
32、大量存在農產(chǎn)品抵扣異常。
33、公司賬面上沒(méi)有車(chē)輛但是大量存在加油費等異常。
34、外埠進(jìn)項或銷(xiāo)項稅額比重嚴重過(guò)高異常。
35、增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常。
36、納稅人銷(xiāo)售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。
37、法人戶(hù)籍非本地、法人設立異常集中。
38、企業(yè)大量存在“會(huì )務(wù)費”“材料一批”“咨詢(xún)費”“服務(wù)費”“培訓費”等無(wú)證據鏈的關(guān)鍵詞。
39、企業(yè)代別人掛靠社保。
結語(yǔ)：
我們也需要知道，金稅工程并非納稅人的應用客戶(hù)端，它主要部署于稅務(wù)機關(guān)的內網(wǎng)，實(shí)現對稅收業(yè)務(wù)更全面的監控。那么，在金稅四期時(shí)代，基于其功能定位，哪些信息流將直接處于金稅四期監控之下呢？顯然，這將包括發(fā)票流（銷(xiāo)售發(fā)票、進(jìn)項發(fā)票）、資金流（銀行流水）、物流（存貨變化等）、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資料和其他信息流（來(lái)自上下游、媒體、情報交換等）。同時(shí)，金稅工程的決策支持等系統將在稅負測算、分析比較和其他大數據應用方面發(fā)揮作用。對虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為將從事后打擊向事前事中精準防范轉變。
我們還需要知道，目前的納稅人申報信息除發(fā)票信息、稅務(wù)登記信息、報表信息、某些專(zhuān)項申報信息外，并不包括企業(yè)的賬務(wù)流，即不包括明細分類(lèi)賬簿和憑證。金稅工程的顆粒度并未細致到可以直接稽核企業(yè)的賬務(wù)，因此納稅評估、稅務(wù)稽查等稅務(wù)檢查手段仍將繼續發(fā)揮重要作用。納稅人需要繼續做好會(huì )計核算，稅收籌劃必須以合法合理為前提。
當然，作為納稅人，無(wú)論金稅工程發(fā)展到第幾期，都需要知道最好的稅務(wù)風(fēng)險管控策略是依法納稅和合規籌劃，始終保持良好的納稅信用，以適應“信用+風(fēng)險”監管為基礎的稅務(wù)監管新體系。
從金稅四期下建筑業(yè)財政管理現狀及未來(lái)發(fā)展趨勢的探討
引言：隨著(zhù)金稅三期的全面推廣，建筑業(yè)的稅收管理實(shí)現了從紙質(zhì)申報到電子申報的轉變。同時(shí)，隨著(zhù)國家經(jīng)濟不斷發(fā)展，建筑業(yè)也在不斷壯大。在這樣的背景下，金稅四期作為國家財政和稅務(wù)部門(mén)推出的新一代財務(wù)管理系統，將對建筑業(yè)的財稅管理帶來(lái)新的機遇和挑戰。本文將從金稅四期下建筑業(yè)財政管理現狀、金稅四期對建筑業(yè)財政管理的影響以及未來(lái)發(fā)展趨勢三個(gè)方面進(jìn)行探討。
一、金稅四期下建筑業(yè)財政管理現狀
1.1 建筑業(yè)納稅人數量逐年增長(cháng)
據國家統計局數據顯示，2019年全國房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資同比增長(cháng)10.3%，其中住宅投資增速達11.2%，而建筑行業(yè)納稅人數量也隨之逐年增長(cháng)。這意味著(zhù)，在未來(lái)一段時(shí)間內，建筑行業(yè)將繼續保持較高增長(cháng)率。
1.2 建筑行業(yè)納稅人多為中小企業(yè)
盡管建筑行業(yè)納稅人數量不斷增加，但多數為中小企業(yè)。中小企業(yè)在財稅管理方面存在較大問(wèn)題，如財務(wù)人員素質(zhì)低、會(huì )計核算不規范等。這些問(wèn)題將影響到建筑行業(yè)的財政管理水平。
二、金稅四期對建筑業(yè)財政管理的影響
2.1 電子發(fā)票的推廣
金稅四期推廣電子發(fā)票，使得建筑行業(yè)納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具和領(lǐng)用，大大提高了納稅人的辦事效率。同時(shí)，也減少了紙質(zhì)發(fā)票帶來(lái)的環(huán)境污染。
2.2 稅收風(fēng)險防范能力增強
金稅四期采用先進(jìn)的數據挖掘技術(shù)，可以對企業(yè)銷(xiāo)售、采購等數據進(jìn)行分析和比對，及時(shí)發(fā)現異常情況并進(jìn)行處理。這使得企業(yè)在遇到不法分子時(shí)更容易保護自己的利益。
2.3 財務(wù)管理水平提升
金稅四期下建筑行業(yè)財務(wù)管理將實(shí)現全面數字化、精確化和高效化。通過(guò)系統自動(dòng)化處理流程和數據分析，可以有效降低企業(yè)成本，并提高企業(yè)競爭力。
三、未來(lái)發(fā)展趨勢
3.1 信息技術(shù)與財政管理的深度融合
未來(lái)，建筑行業(yè)將進(jìn)一步推廣信息技術(shù)，實(shí)現數字化財務(wù)管理。同時(shí)，建筑行業(yè)納稅人也將更加重視企業(yè)內部控制和風(fēng)險防范。
3.2 加強稅收征管意識
金稅四期的推廣將加強企業(yè)對稅收征管的重視，提高企業(yè)遵紀守法意識。同時(shí)，也將促進(jìn)建筑行業(yè)的合規發(fā)展。
結論：
隨著(zhù)金稅四期的全面推廣，建筑行業(yè)的財政管理水平將得到提升。然而，在未來(lái)的發(fā)展中仍需要加強對信息技術(shù)的應用和內部控制機制的完善。只有這樣，才能實(shí)現建筑行業(yè)財政管理水平的長(cháng)足發(fā)展。
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